按服务供给的目标分，食堂分为外包食堂、内部食堂。外包食堂供货商需求供给外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不扫除内部食堂的职工福利较差的状况。内部食堂因为其需求人员、原材料、设备等因数，导致其运作本钱大于外包食堂。

　　对内部审计而言，外包食堂需求要点重视的是外包商挑选、承揽金钱收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实践状况比较杂乱，食堂有收购、仓储、出产、出售、账务处理等多个运营模块，相似于小型的出产制造公司，对其的审计不能仅仅只重视账务处理。

　　内部食堂首要从以下几方面进行审计：1. 准则建造；2. 合同及证件处理；3. 人员处理；4. 收购处理；5. 存货及食物安全处理；6. 菜肴及剩下材料处理；7. 充值及收银处理；8. 财物处理；9. 废油、馊水处理；10. 账务处理；11. 水吧处理；12. 档口处理。

　　重要说明：下列文件除标示为一份的能够供给电子档或许复印件，其他文档均为原件。另下列材料请于XX审计期间预备完毕，在审计完毕后仍无法供给则审计定论为无此材料。

　　4. 食材供货商清单(米、食用油、菜类、干货及配料)，定点收购地址(悉数)

　　10. 食堂耗材清单(一份，耗材含食堂职工服饰，一次性筷子等非食材类耗材)

　　准则是内部审计进行审计的点评规范之一，一般准则有两个层面：处理层面的方针文件以及操作层面的流程文件。

　　假如将一个事务做为一个完好的准则，如收购付款、出售收款、仓库处理等，准则内需求包括运营层面以及财政层面的内容。

　　一个完好的准则需求包括如下要素：准则意图、岗位职责、流程流通时刻、反常流程操控、操控痕迹等。即一般意义上的5W+1H，5W为who、where、why、what、when，1H为how。

　　每逢新的准则或许规范出来或许对原版别进行修订后，需求对原有的版别的进行收回操控或毁掉，避免运营作业的不规范或无依据。依据实践需求，部分定时进行准则方面的训练，尤其是针对部分新进新人或许准则进行改动的时分。

　　准则建造这一模块的审计相同也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。因为是遵从审计或许合规审计(便是检查有没有、是不是、授权是否正确)，作业办法相似于内控审计中的准则规划有效性点评。

　　审计意图(施行审计需求到达的意图)：准则完好性以及合理性进行审计，下降操作不规范危险。

　　审计材料(审计中应获取以及检查的内容)：食堂一切准则、准则训练方案、训练报到表、课程点评表。

　　审计规范(用于点评被审计部分的审计作业)：职业标杆做法、国家相关的法令法规。

　　审计办法(用哪种办法进行审计，审计办法表里审计都相似，首要有访谈、审理、剖析性复核、函证、从头核算)：访谈、准则及表单审理。

　　1. 在初度进行准则审计时，要点是准则完好性、合理性、版别的操控的检查为主。后续审计首要以准则更新保护以及版别的操控为主。

　　审计进程操控(首要是对审计危险或审计反常的操控)：短少某个准则无法点评特定食堂模块是否实在合理。针对整个问题的处理办法是对部分的主管进行访谈承认实践作业规范，并要求该主管在访谈记载上进行签字承认。

　　1. 准则完好性：未形成准则、准则内容存在缺失(比方短少反常操控流程、短少岗位职责、短少操控痕迹描绘等)。

　　2. 准则合理性：准则短少流程或许操作性(准则短少操作性只需方针层面的准则)、准则之间不共同、流程规划过于杂乱、职责人存在不兼容。

　　4. 准则更新及版别操控：新旧版别一同存在、缺版别号、版别号编制不合理、未共同进行版别号的操控、无旧版别收回毁掉记载。

　　合同是为了明晰两边的权利义务，为往后或许发生的胶葛的处理供给的书面依据。合同一般包括下面几个要素：合同两边的权利义务、标的、检验规范、付款办法、意外事项处理等。需求设置合同台帐对一切的合同进行挂号处理。

　　食堂的合同首要是指收购合同、废油废渣收回合同、设备修理合平等。食堂的收购合同以结构性的合同为主，单次收购仍是以收购订单为主。在结构合同中未明晰的内容，需求在收购订单中进行明晰。

　　证件首要是五证，五证包括营业执照、税务挂号证、法人代表身份证、卫生许可证、安排代码证。从事餐饮职业，别的还包括从业职工的健康证。避免卫生局或许工商部分的相关的处分。

　　审计意图：合同、证件完好性以及合同的合理性进行审计，防备工商、卫生、法令危险。

　　审计材料：收购合同、废油废渣收回合同、设备修理合同、营业执照、税务挂号证、法人代表身份证、卫生许可证、安排代码证、证件台帐、一切从业人员健康证。

　　1. 在初度进行合同、证件审计时，需求扫描或许复印相关证件，不含健康证。

　　2. 对合同的审计首要是审计合同要素的完好性，各要素描绘是否明晰、完好。

　　5. 对空白的合同文档进行检查，是否存在提早用印或许合同章未妥善保管的状况。

　　审计进程操控：证件的外借能够经过与证件保管人员进行访谈进行，首要为证件外借的规模、运用意图。

　　1. 合同方面：未签定合同仅以口头办法进行协作、合同短少要害操控要素、合同挂号不完好、合同部分条款描绘含糊。

　　人员处理一般含人员招聘、离任、薪酬发放、训练、人事材料处理。考勤、请假、均包括在薪酬处理内。食堂工作人员一般内部引荐或许介绍的居多，往往简单形成食堂人事浮肿的状况。

　　考勤能够分为打卡机、证件、指纹以及报到多种办法。以汉王的指纹考勤机为例，其除了能够指纹考勤外，还能够录像考勤。人的指纹的深浅的联络，假如指纹考勤机无法运用，则能够报到的办法。假如是运用打卡机的，只需求对考勤卡进行检查即可，对照排班表或许正常上班时刻，假如考勤反常如存在迟到或许早退，在考勤卡上显现一般都是赤色的。

　　假日一般，假如无存在探亲假而无年假这种状况，需求主张人力资源部分将相关内容进行调整，避免用工危险。

　　训练部分首要是大金额的委外训练，其审计办法与榜首部分准则训练相似。需求重视的要点，比方大金额委外训练，是否签定相关的服务期限合同。

　　审计材料：安排架构图、人员花名册、审计期间的选用人员的简历以及面试记载、试用期考评表、审计期间的考勤记载、考勤报到表审计期间的请假记载、薪酬核算清单、劳动合同。

　　(1)经过现场查询、食堂职工以及人力资源部分司理的访谈，承认人力资源配置的状况，归于浮肿仍是紧缺。

　　(2)对应聘记载进行检查，是否存在无相关记载，文件不线)经过对试用期点评记载的审理，了解试用期的点评以及薪酬调整状况。

　　(4)对劳动合同进行检查，劳动合同相关要素是否完好，如薪酬、盖章等状况。到期劳动合同是否存在及时续签。

　　(1)在合规性上的审计首要是复核正式工暂时工的待遇福利是否契合国家最低薪酬规范，与劳动合同是否相符，试用期薪酬的规范。

　　(2)检查几个月整体食堂职工的薪酬，依据实践出勤状况、加班、请假记载对薪酬进行从头核算。对短少应聘信息或许暂时用工的职工如存在薪酬反常则电线)问询人事司理是否存在未发放的薪酬，怎么进行的处理。或许会移用做小金库。

　　(5)是否存在职工违规罚款，此类法规是否在职工手册中有明晰规则。罚款是否被用于小金库。

　　3. 人事材料处理：查阅人事材料查阅挂号表，是否存在不合理的查阅或许违规查阅。

　　审计进程操控：因为部分公司在对人员薪酬上有保密的操控措施，在薪酬福利方面，或许不便利审计。这个需求和其时的审计部的主管部分进行交流后方可打开。

　　1. 人员处理：入职、离任手续处理不全、内部引荐无入职手续、选用职工证件虚拟。2. 薪酬、福利处理：考勤记载不完好、存在代打卡的状况、存在虚拟的职工发放薪酬的状况、社保交纳根底低于最低要求、离任职工多发薪酬或许多交社保、新入职职工榜首个月薪酬未按实践考勤核算存在多发薪酬的状况、存在暗里薪酬调整。

　　食堂收购一般分四种办法：小金额定点收购、定点供给收购、比议价收购、随机收购。这四种收购办法小金额定点收购一般为。小金额收购一般目标是食堂的配料，比方盐、味精、酱油等。好的食堂一般是在超市或许批发供给点进行置办。

　　定点供给收购一般目标是食堂内的首要食材，比方大米、面粉、食用油等，经过与供货商的签定合同，往往能够获取比较贱价的价格。可是因为商场的行情以及时节的改动，所以关于这一块需求进行3个月一次的询比议价。

　　比议价收购一般为食堂设备的置办，一般经过商场三家比价进行进行。当然也有部分收购人员，将淘宝、京东、新蛋网上的价格做为询比议价的一个参阅规范或许价格。也有将国美、苏宁、超市这种卖场，做为设备置办的地址。

　　随机收购是依据厨师的配菜要求在当地的大型蔬菜批发商场进行，因为食堂蔬菜、生鲜的价格依照时节的因数动摇比较大，食堂价格需三家。比方小肥羊火锅的其审计人员就被要求每天至少从三家菜商场进行商场价格的查询。

　　审计材料：供货商清单、供货商点评表、收购申请单、收购订单、送货单、收购检验单、收购明细账及对应的会计凭证、地磅校验记载表、退货记载。

　　(1)经过工商局的网站进行供货商材料的检查。假如无工商挂号注册或许注册无效，主张上门进行访问。当然匿名是有必要的。(2)从头核算供货商打分记载表，核对供货商扣分状况是否与供货商实践状况相符。电话回访供货商，是否存在收购罚款的状况。假如有此类状况，则需求向收购部分问询罚款去向，这是小金库的一种收入办法。

　　(1)因为食材根本上是按需收购，而配料类的依据实践状况进行置办，所以能够将审计期间的配料运用的数量、收购数量进行匹配处理。是否存在超市小票违规报销的状况，经过职工的暗里访谈以及超市小票金额时刻的剖析性复核能够测验得出定论。(2)食材的收购价格，审计部能够经过每日的不时追寻做为依据。假如无收购，能够将审计日或许前几日的食材价格进行商场价格造访。也能够经过网上供给的菜商场行情进行参阅。别的食堂自行设置的收购价格清单是否完好。

　　(3)关于收购价格反常的，比方高出正常价格50%以上，则需求进行剖析，是否存在回扣的状况。收购回扣审计首要办法是垂钓录音审计、供货商挟制等多种办法进行审计。收购回扣的审计因为内容较多，这儿不进行较多打开，对收购作弊有爱好的能够参阅8月份的内控内审群刊，里边有收购作弊的事例，以及审计思路。

　　(4)设备收购的比议价根底是否共同，供货商的报价单是否存在虚拟。报价单是否虚拟：看供货商的公司印章，依据报价单的联络材料对供货商进行报价的核实，的确是否参加报价。关于比议价收购是否存在指定供货商且理由不充分的状况。

　　(1)地磅是否有定时的校验记载。(2)与审计部的计量用具比，精确度是否存在反常。关于检验精确度形成的丢掉最好有一个汇总表，以数量以及金额为计算的首要方向。

　　(1)检查收购检验单，签字记载是否完好。是否存在暗里收购的状况。(2)检验规范是否明晰，是以物品的毛重仍是毛重。

　　(1)检查是否收购订单、收购检验单、送货单三单进行了匹配进行账务处理。未匹配的原因是什么，怎么处理的。(2)是否将设备或许固定财物作为一次性费用进行账务核算。

　　审计进程操控：关于供货商是否存在相关，比方为食堂厨师亲属开设等，正确的处理办法是看公司规则。假如规则能够可是需求权限批阅，当然首要条件是价格与商场同类供货商的价格相似。假如无规则，则需求将此事情报知公司处理层。在奉告前，最好有货品收购或许收购，价格偏高或许质量低下的审计发现。假如是集团的董事长或许总司理的亲属开设，这种状况就避免报告。假如是分、子公司的人员开设则需报告此类状况。

　　1. 供货商处理：供货商材料不全、供货商考评记载不完好、供货商存在相相关络。2. 收购处理：暗里收购、比议价根底不合理、未三家比价、收购下单过多或单批次收购过多。

　　食堂的存货一般含耗材、食物类。耗材首要是一次性筷子、一次性纸杯、餐巾纸、牙签、餐盘等。食物类存货含生鲜、生果、蔬菜、干货。生鲜一般是指一些鲜活易腐烂产品，首要有肉类、海鲜以及豆制品、奶制品。

　　因为存货的特别性，对存货的保存有特别的要求，比方生鲜需求保存在仓库的特定的设备中，比方冰箱或许水箱内等。

　　1. 对数量比较大或许单价较高的物品结合出入库单、损耗单、供货商发货单进行剖析，是否存在假造库存台帐的状况。别的还需求留意数字之间的逻辑勾稽联络是否正常。

　　2. 单价高的、损耗高的物品进行账实核对，首要是计量处理。主张审计部自行置办电子称等，以便利审计。

　　3. 关于作废清单的作废理由进行剖析检查，是否归于合理作废。对大金额的作废的物资的去向以及处理状况进行追寻。

　　(1)能够经过拆物品外包装进行盘点，最好以监盘为主，避免呈现自行盘点进程中，形成的物品的毁损。

　　2. 无出入库以及库存台帐：主张与供货商获得发货单，请不要做函证，函证无意义。或许从会计凭证获得一切的收货单。

　　1. 出入库：账实不符、食物被移用。2. 日常保管：食物超保质期、熟食以及生食未阻隔保管等。

　　菜肴及剩下材料的处理包括食物烹饪、厨房处理、定价处理、剩下材料处理。食物烹饪包括不兼容食物烹饪、特别食材烹饪、试菜东西处理、半制品制品寄存处理、废弃物处理。不兼容食物处理，首要是菜单处理中，部分食物假如是一同烹制会形成食物中毒。特别食材比方猪肝、豇豆等有毒性的食物的烹饪是否有处理。是否有专人的试菜东西对才进行试用。每餐的菜肴的制造总量是否契合当次的需求。

　　厨房处理根本归于5S处理的领域，5S处理归于日资企业的处理。便是日语整理、清洁、整理等5个单词的首个字母。

　　定价处理这个视企业对食堂的处理要求，有的是公司承当、有的是职工公司承当、还有是职工自行承当。但内部食堂根本上归于公司福利性质的开销。只需确保预算与收入相抵即可。

　　剩下材料处理，是指烹饪进程中的边角料，有的食堂做法是将剩下的边角料用于食堂职工共餐处理。

　　审计材料：每日、每月的收入与付出剖析表、5S自检表、老鼠甲由的灭除记载。

　　1. 检查食堂菜肴清单，是否存在不兼容食物。关于特别食材是否有特定的烹饪办法规则。

　　1. 食物烹饪：特别食物烹饪无规范办法。2. 食堂处理：现场脏乱差、未定时进行老鼠甲由的灭除。

　　公司内部食堂的收银分好几种，分别为：现金、卡、券。这三种办法导致审计的办法也不一样。一般公司食堂运用的收费体系是金龙卡体系。此类卡的需求留意的是未运用卡的处理、作废卡处理以及卡的押金处理。部分公司的卡是记名性质的，在丢掉或许作废时需求额定付出费用来处理。

　　有些公司的做法是定时将金额冲入卡内，职工能够随意运用，到月底也不过期。未运用的金额能够购买水吧的物品等。

　　别的一种是暂时性的，比方代金券性质的纸质消费券。这种一般需求有有效期、特别标识以避免职工虚拟或许假造消费券。

　　收银一般便是结算以及。收银最怕的便是经过删去消费记载来截留收入。关于收银审计的专项审计将在后续的群刊中介绍，在这儿仅做一般的审计介绍。还有一些小的危险，便是收银员与职工了解，少打单或许飞单吧。

　　部分公司因为其实践状况会将内部食堂划分为一般职工食堂以及公司中高层食堂。而公司中高层食堂是完全免费的。在中高层食堂中，就需求报到处理。有时为了特别照顾，比方公司孕妈妈、患者也会安排在中高层食堂中就餐。

　　审计材料：食堂就餐报到表、消费券台帐、食堂满意度查询表、充值记载、收银体系日志、收银日报表。

　　(1)问询充值人员卡的押金的处理。(2)检查坏卡的清单以及在体系内对应卡的消费记载。

　　(1)检查券的印制：包括券的特别标识，编码，有效期，面值等(2)检查券的发放、收回：对券的发放台帐以及实存未领用券进行盘点、对审计期间的收银日报表进行盘点。

　　(1)收银完毕，对收银进行体系数据以及实践收银数据进行核对，非现金非券单纯为卡的消费不需求此类审计。(2)就餐现场查询是否存在现金收银或许飞单的状况。

　　审计进程操控：在体系日志与收银状况进行核对的时分，最好需求凭借专业的it人员或许具有IT经历的人来承当此审计职责。

　　1. 卡：坏卡未作废存在实践消费、卡的押金被移用做小金库。2. 券：存在假造的代金券、代金券无有效期、特别识别码操控导致简单假造、代金券保管与台帐不符。

　　食堂的财物一般含食堂的设备。对食堂的财物的审计一般还包括账务上的入账、折旧、作废处理，还有与设备相关的修理以及包养的记载的审计。审计意图：合理操控本钱，下降财物危险。

　　2. 因为部分财物未到达固定财物的规范，则需求将此类财物也做为财物清单进行盘点。而并非仅仅对到达固定财物的固定财物财政帐进行盘点。

　　1. 财物日常处理：财物账实不符、财物折旧方针不合理。2. 财物修理：零配件置办不合理、财物修理金额虚高。

　　3. 财物作废处置：财物被贱价出售、财物被不合理作废、财物被侵吞或使用作废被侵吞。

　　食堂的废油、馊水都是归于能够收取收入的部分，审计需求重视的要点是该笔是否入账，或许挪作小金库。审计意图：下降运营危险。

　　1. 合同内是否对废油、馊水的用途做了规则，比方制止规则运用于炼制地沟油。现在媒体太凶猛，有时又是竞争对手下药，防不胜防。

　　1. 收回商挑选：未三家比价、免费处理。2. 合同处理：未对废油、馊水的用途进行规则。

　　档口是指将食堂的部分用于对外租借，能够变相的做为公司的其他事务收入。其间对外租借的租金办法分两种：按租借面积固定租金、按月营业额保底抽成租金。这两种租借办法的区别是：固定租金一般是每月每年都保持共同，只会在续签合一同有改动。而保底抽成租金是设定一个保底额度，当月的营业额等于或许低于保底额度则挑选保底额度租金。而超越则依照抽成进行租金的讨取。

　　关于租借的档口假如有装饰的，一般会给予一个月的装饰免租期。别的为了c确保食堂就餐人员的利益，一般会讨取1个月的确保金。

　　审计材料：租金合同、个体户营业执照、法人代表身份证、每月租金收入明细账、水电费分摊明细账、确保金明细账、食堂租借档口图。

　　2. 对水电费进行剖析性复核，检查是否存在反常动摇，与档口的当月的营业额是否匹配。

　　审计进程操控：关于档口进行面积盘点时，最好以特别办法进行计量，比方皮尺等东西。

　　1. 租金处理：存在面积差、存在转租分租的状况、租金分摊不合理。2. 水电费处理：存在偷用公共水电的状况。

上一篇:郑商所指定交割库房办理办法
下一篇:老仓库孕育新消费品牌